Необходимо ежеквартально. При этом, начиная с I квартала 2015 года, в силу вступила новая форма отчетности для ИП и организаций. Введена она была Приказом Федеральной налоговой службы РФ № ММВ-7-3/353 (04.07.2014).

Декларацию вы можете подготовить через онлайн-сервис «Мое дело» , либо обратиться в специализированную фирму, но если речь идет о небольшом бизнесе, то можно сделать все самостоятельно. А чтобы у вас не было ошибок давайте рассмотрим, как правильно заполнить декларацию ЕНВД .

Основные особенности новой формы

Предприниматели и компании должны подавать отчет в Налоговую службу не позднее 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Следовательно, в 2015 году вы должны побывать в отделении ФНС 4 раза: до 20 апреля, июля, октября и января 2016.

Вам предстоит заполнить 4 листа:

• Титульный лист;
• Раздел 1 («Сумма, подлежащая выплате»);
• Раздел 2 («Расчет налога по отдельным видам деятельности»);
• Раздел 3 («Расчет суммы ЕНВД за отчетный период»).

Вышеупомянутым Приказом были введены следующие изменения:

• Строка 005 (Раздел 3) требует указания признака плательщика налога:
  • 1 - для организаций и ИП с работниками;
  • 2 - для предпринимателей без работников;
• Строка 030 (Раздел 3) предполагает указание сумм выплаченных страховых взносов.

В остальном форма осталась неизменной, как и правила ее заполнения. Писать в бланках можно только черными, фиолетовыми или синими чернилами (электронная подготовка также допускается). Коэффициент К2 должен быть округлен до тысячных, а денежные показатели - до целых чисел по правилам округления.

Декларация за неполный месяц

Предприниматели, снявшиеся с учета не в начале месяца, производят особые подсчеты. Особенности заполнения декларации по ЕНВД за неполный месяц заключены преимущественно в них. Производятся они по такой формуле:

(БД × ФП × К1 × К2 × 15%)/КД × КД1

Обозначения:

• БД - базовый доход;
• ФП - физические показатели;
• К1 и К2 - виды корректирующих коэффициентов;
• КД - количество дней, за которое следует уплатить налоги в бюджет;
• КД1 - количество дней, в течение которых велось предпринимательство.

Приведем пример: ИП рассчитывает налог на торговый павильон 40 кв. м, открытый 12.01.2015 в г. Волгоград. Базовый доход для стационарных объектов розничной торговли менее 150 кв. м - 1800 руб. Коэффициент 1 равен 1,798, а К2 - 0,8. Так как в январе 31 день, то КД - 31. А работал павильон всего 19 дней (КД1).

Отсюда и расчет: 1800х40х1,798х0,8х0,15)/31х19 = 9520 руб.

Заполняем «Титульный лист»

Таблица 1. Рекомендации по заполнению первой страницы декларации

	Вносятся данные в соответствии со Свидетельством о регистрации в ФНС
	Данные согласно Уведомлению о постановке на учет
Номер корректировки	«0» - в случае первичной подачи документов
Налоговый период	«21» - 1-й квартал «22» - 2-й квартал «23» - 3-й квартал «24» - 4-й квартал
Отчетный год	В зависимости от года, за который следует уплатить налог
Код налогового органа	Он также указан в Уведомлении и Свидетельстве о регистрации
Код места предоставления	«120» - по месту жительства «214» - по месту нахождения организации, не являющейся крупнейшим плательщиком налогов
Наименование организации	Полное наименование согласно регистрационным документам
	Определяется видом деятельности, узнать его можно в Общероссийском классификаторе ОК 029-2001
Номер телефона	Ваш контактный номер для поддержания связи
Код реорганизации (ликвидации)	Указывается только при реорганизации фирмы: «0» - ликвидация «1» - преобразование «2» - слияние «3» - разделение

Образец заполнения декларации позволит вам лучше понять особенности формирования документа. Не забудьте указать число страниц («004») и в поле «Достоверность и полнота сведений» указать «1» в случае самостоятельной подачи документов или «2», если за вас это делает доверенное лицо (тогда потребуется внести его данные). Внизу листа поставьте личную подпись и дату подачи формы.

Раздел 1

Раздел 2

Таблица 3. Советы по формированию третьего листа декларации

Строка 010	Код ОКВЭД, по которому вносятся данные
Строка 015	Код вида услуг согласно классификатору ОКУД
Строка 020	Полный адрес места деятельности, обозначенного в Строке 010
Строка 030	Код ОКТМО места предпринимательства
Строка 040	Базовый доход, помноженный на физические показатели (площадь объекта)
Строка 050	Величина ФП за 1-й месяц периода отчетности
Строка 060	Величина ФП за 2-й месяц
Строка 070	Величина ФП за 3-й месяц
Строка 080	Коэффициент К1
Строка 090	Коэффициент К2
Строка 100	Налоговая база (произведение строк 040, 080, 090, помноженное на сумму данных строк 050, 060, 070)
Строка 110	Сумма налога за период отчетности (произведение Строки 100 и 15%, разделенное на 100)

Важно: в этом разделе обозначаются данные по каждому ОКТМО. Если деятельность ведется в нескольких местах, зарегистрированных в одном Налоговом органе, то заполняется нужное число листов. Если все места подведомственны разным отделениям ФНС, заполняется несколько отдельных деклараций.

Раздел 3

Теперь вы знаете все нюансы формирования отчетности на «вмененке». Если у вас все еще возникают затруднения, и наш пример расчета вам не понятен, вы можете

ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту.

Сообщите налоговикам, на какой адрес присылать налоговое уведомление

В сентябре начнется рассылка бумажных уведомлений на уплату личных налогов. Если гражданин не проживает по месту прописки, такое уведомление может потеряться. Чтобы этого не произошло, лучше заранее сообщить в инспекцию свой актуальный адрес для корреспонденции.

Изменилась форма счета-фактуры

Так, в счете-фактуре появилась новая графа 1а «Код вида товара». Она предназначена для экспортеров, реализующих товары в страны ЕАЭС.

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока.

Осенью причин для исключения из ЕГРЮЛ станет больше

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра.

Льготы по налогу на имущество физлиц: что нужно знать

Декларация ЕНВД 2016: образец заполнения и бланк

Актуально на: 21 сентября 2016 г.

По итогам каждого квартала все организации и ИП, применяющие ЕНВД, обязаны представлять в свою ИФНС декларацию ЕНВД. Срок для ее сдачи - не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом - кварталом (ст. 346.30 , п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Соответственно, за III квартал 2016 года вмененщики должны отчитаться не позднее 20 октября 2016 года.

Декларация ЕНВД 2016 в течение года не менялась: по какой форме сдавали декларацию за I и II квартал, по той нужно отчитаться и за III квартал. А вот со следующего года форма скорее всего изменится. Соответствующий проект с изменениями уже разработан ФНС.

Декларация ЕНВД 2016: бланк скачать бесплатно . Excel - не самый удобный формат для заполнения декларации, проще использовать интерактивную форму в формате PDF.

Отдельного бланка декларации ЕНВД 2016 для ИП (скачать) не существует. Есть единая утвержденная форма, которую используют все вмененщики: как ИП, так и организации.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

После того как вы справитесь с заполнением титульного листа формы, что не должно вызвать серьезных затруднений, переходите к Разделу 2 декларации. Он заполняется столько раз:

• сколько видов деятельности ведет вмененщик, поскольку для каждого из них установлены свои физические показатели (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), и следовательно расчет налога по ним также надо проводить отдельно;
• сколько у него мест ведения деятельности, по которым он состоит на учете в налоговых органах. Ведь, как известно, если организация на ЕНВД решит вести деятельность, к примеру, в другом населенном пункте региона, где установлен другой код ОКТМО, то она должна будет встать на учет в ИФНС этого другого муниципального образования в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Отметим, что при ведении некоторых видов деятельности данное правило не применяется.

После заполнения разделов 2 можно приступать к заполнению разделов 1 и 3. В разделе 1 указываются суммы налога к уплате в разбивке по кодам ОКТМО. Этот раздел пригодится как раз тем плательщикам ЕНВД, которые ведут вмененную деятельность одновременно в нескольких населенных пунктах.

А в разделе 3 указываются итоговые показатели вмененной деятельности:

• общая сумма исчисленного единого налога;
• сумма страховых взносов и иных платежей, на которые может быть уменьшен ЕНВД;
• сумма налога к уплате.

Традиционно вместе с самой формой утвержден и порядок заполнения декларации по ЕНВД 2016 (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ ). В нем вы сможете найти разъяснения по заполнению буквально каждой строки декларации.

Как заполнить декларацию ЕНВД для ИП: 2016

Индивидуальные предприниматели должны заполнять декларацию ЕНВД 2016 (бланк) в целом по тем же правилам, что и организации. Безусловно, на титульном листе вместо названия организации ИП указывает полностью свои фамилию, имя, отчество, причем построчно (пп. 7 п. 3.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ ). Но более важные отличия для ИП предусмотрены в разделе 3 декларации. Здесь предприниматель отмечает:

• в строке 005 - код 1 или 2 в зависимости от того, делает ли он выплаты и вознаграждения другим лицам или нет, соответственно. Организации в свою очередь всегда проставляют в данной строке код 1 (пп. 1 п. 6.1 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ );
• в строке 030 - сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя в ПФР и ФФОМС (

В нашей информационной статье детально показан образец заполнения декларации по ЕНВД (далее ДЕНВД) в 2017г., утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@

26.10.2016

Правила заполнения ДЕНВД 2017г. за один квартал

Данный документ должен быть сдан до 20-ого числа 1-ого месяца, который наступает сразу же за налоговым кварталом. Так, ДЕНВД сдается до 20.04.2017г., 20.07.2017г., 20.10.2017г., а также 20.01.2018г.

Данная ДЕНВД в 2017г. содержит в себе титульный лист (ТЛ), далее идет раздел (Р) 1, который называется «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет», далее - Р2, который называется «Расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности» и далее - Р3 с названием «Расчет суммы ЕНВД за налоговый период».

Стоит знать, что во время заполнения документа показатели корректирующего коэффициента К2 нужно осуществлять округление после запятой до 3-его знака. Физические показатели необходимо указывать в целых единицах. Все значения денежных показателей документа необходимо указывать в полных рублях. Если размер показателя меньше 50 коп., то он отбрасывается, если же больше, то необходимо его округлить до полного рубля.

Абсолютно каждая из всех страниц ДЕНВД имеет сквозную нумерацию, которая начинается с ТЛ. Не влияет факт наличия или отсутствия заполняемых разделов, а также листов данного документа. Страницы (С) нумеруются в поле слева направо, начиная с левого знакоместа (ЗМ).

Нумерация с тремя ЗМ оформляется так: С1 - «001», а С10 - «010».

Заполнять ДЕНВД 2017г. необходимо только черными, фиолетовыми или же синими чернилами. Исправление опечаток и различных ошибок неприемлемо в документе. Также печать ДЕНВД на двух сторонах листа не разрешается. Скреплять листы документа, что может стать причиной порчи бумажного носителя, также нельзя.

В ДЕНВД любой показатель определяется одним полем, который состоит из установленного количества знакомест. Любое поле может в себе иметь исключительно один показатель. Исключением могут быть только показатели, отображающие дату или же показатели с десятичными дробями.

При указании даты в ДЕНВД нужно использовать три поля. В первом поле ставится день, во втором - месяц, а в третьем - год. Все значения даты разделяются знаком «.», как и показатели с десятичными дробями. Дроби записываются в два поля, в первом из них указывается целая часть десятичной дроби, а во втором - ее дробная часть.

При заполнении полей ДЕНВД текстовые, числовые, а также кодовые значения вносятся слева направо, начиная с левого знакоместа. Если же ДЕНВД будет заполняться при помощи ПО, то значения показателей необходимо выравнивать по правому ЗМ.

Текстовые поля документа заполняются заглавными печатными символами. Если какой-либо из показателей отсутствует, то во всех ЗМ этого поля необходимо поставить прочерк, представляющий собой прямую линию, которая проведена посередине ЗМ на всю длину поля. К примеру, если указывается десятичный ИНН налогоплательщика фирмой в поле под названием «ИНН», который состоит из 12 ЗМ, необходимо показатель заполнить вот так: «5024002119--».

Если же ДЕНВД заполняется при помощи ПО, то во время распечатки допустимым является отсутствие обрамления ЗМ, а также прочерков для незаполненных ЗМ. Размер, а также расположение значения показателя не должно меняться. ДЕНВД должна заполняться шрифтом 16-18 Courier New.

При заполнении ДЕНВД на каждой С вверху необходимо указывать ИНН, а также код причины постановки на учет (далее - КПП) компании.

Когда организация/компания, являющаяся правопреемником, подает в налоговые органы по месту учета ДЕНВД за последний налоговый квартал, а также уточненную Декларацию за реорганизованную организацию на ТЛ по реквизиту «по месту учета» нужно проставлять код «215», а вверху ТЛ необходимо отобразить КПП, а также ИНН по месту расположения организации-правопреемника. Название реорганизованной фирмы необходимо отображать в реквизите под названием «налогоплательщик». Реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации» должен содержать в себе обязательно ИНН, а также КПП, которые были присвоены фирме до момента ее реорганизации налоговыми органами по месту постановки на учет в роли налогоплательщика ЕНВД для определенных видов деятельности.

В Р1 документа следует отображать код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК033-2013 (далее - ОКТМО) той муниципальной организации, на чьей территории была реорганизованная организация на учете в роли налогового плательщика ЕНВД.

Во втором Приложении к Порядку заполнения ДЕНВД мы приводим коды форм реорганизации, а также код ликвидации фирмы/компании.

ДЕНВД в 2017г.: ТЛ

Плательщик налога должен заполнить ТЛ ДЕНВД. Раздел под названием «Заполняется работником налогового органа» им не заполняется.

В ТЛ необходимо отображать:

1. ИНН и КПП, присвоенный компании как налоговому плательщику ЕНВД тем налоговым органом, где будет представлена ДЕНВД.

Для компании, что находится и зарегистрирована на территории России, согласно с Уведомлением о постановке на учет организации, которая осуществляет уплату ЕНВД в налоговом органе по месту своей деятельности, подлежащей налогообложению нужно отображать: ИНН и КПП по месту постановки на учет в роли налогового плательщика ЕНВД для определенных видов деятельности (код причины постановки на учет «35» в пятой и шестой позиции КПП).

ИП должен отражать: ИНН согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе физлица по месту жительства в РФ.

2. Номер корректировки.

Если предоставляется в налоговую ДЕНВД, то по реквизиту под названием «номер корректировки» необходимо проставить «0—», если же предоставляется уточненная ДЕНВД, то необходимо указать номер корректировки в таком виде: «1—», «2—» и так далее.)

3. Налоговый период, за который будет сдаваться ДЕНВД.

Коды, который устанавливают налоговый период, показаны в первом приложении к Порядку.

4. Отчетный год.

5. Код налогового органа.

6. Код места представления ДЕНВД по месту учета налогового.

7. Название фирмы/компании согласно учредительным документам или построчно указывается полностью ФИО ИП.

8. Код вида экономической деятельности налогового плательщика в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (Далее - ОКВЭД).

9. Код ликвидации или реорганизации.

10. ИНН или КПП реорганизованной компании.

11. Контактный номер телефона налогового плательщика.

12. Число страниц ДЕНВД.

13. Число листов, на которых представлены подтверждающие документы или ксерокопии, в том числе и те документы, и копии, которые подтверждают полномочия представителя налогового плательщика, которые были приложены к ДЕНВД.

На ТЛ в Р под названием «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» необходимо указывать:

«1» - в том случае, когда достоверность и полнота предоставленной информации в ДЕНВД была подтверждена директором организации-налогоплательщика или же ИП, который также платит налоги; «2» - в том случае, если достоверность и полнота информации ДЕНВД была предоставлена налогоплательщиком.

В поле «фамилия, имя, отчество» (Далее - «ФИО») если ДЕНВД была предоставлена налоговым плательщиком - организацией ставится построчно полностью ФИО руководителя компании/организации. Также необходимо проставить личную подпись директора компании, заверенную печатью организации, а также дату подписания Декларации.

В поле «ФИО» если ДЕНВД предоставляется налоговым плательщиком - индивидуальным предпринимателем не ставится ничего. В конце необходимо проставить личную подпись, а также указать дату подписания документа.

Если ДЕНВД представляется налогоплательщиком - физлицом, то в поле «ФИО» нужно полностью прописать ФИО представителя налогового плательщика. Также нужно будет проставить личную подпись его и дату подписания документа.

Если ДЕНВД представляется налоговым плательщиком - юрлицом, то в поле «ФИО» указывается ФИО полностью физлица, который был уполномочен согласно документу, который подтверждает полномочия представителя налогового плательщика - юрлица достоверность и полноту информации в ДЕНВД. А в поле под названием «наименование организации-представителя налогоплательщика» нужно будет отобразить наименование юрлица, который является представителем налогового плательщика. Также необходимо проставить подпись того лица, который был указан в поле «ФИО». Данная подпись должна быть заверена при помощи печати юрлица, являющимся налоговым плательщиком и дата подписи документа.

В поле под названием «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» необходимо указывать вид документа, который является подтверждением полномочий представителя налогового плательщика.

3.4 Р под названием «Заполняется работником налогового органа» должен содержать следующую информацию о представлении ДЕНВД:

Способ, который будет представлена ДЕНВД (должен указываться код в соответствии с четвертым Приложением к Порядку».

Число страниц ДЕНВД.

Число страниц документов, а также их копий, которые являются подтверждающими.

Дата представления ДЕНВД.

Номер, под которым зарегистрирован документ.

ФИМ работника налогового органа, который принял ДЕНВД. Отчество указывается только при его наличии.

Личная подпись работника налогового органа, принимающего ДЕНВД.

Раздел № 1 Д по ЕНВД в 2017г.

В первом разделе Декларации необходимо указывать:

Каждый блок строк с кодами 010-020 должен содержать: по С010 - код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, а также населенного пункта, который входит в состав муниципального образования по месту осуществления определенной деятельности. При заполнении кода по ОКТМО, на который отведено 11 ЗМ, в том случае, если код по ОКТМО содержит 8 знаков, свободные ЗМ должны быть заполнены прочерками.

В С020 указывается сумма ЕНВД, которая подлежит уплате в бюджет за налоговый период. Данное значение определяют, как произведение значений показателя С40 Р3 ДЕНВД и результата от соотношения суммарного значения показателя по С110 всех листов Р2 ДЕНВД, которые были заполнены, с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3 Д по ЕНВД.

Информация, которая была указана в первом разделе документа в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю», должна быть подтверждена личной подписью лица из числа всех лиц, которые были указаны в пункте 3.3 Порядка. Также должна проставляться дата подписания этого раздела Декларации.

4.3. В том случае, если строк с кодом 010 недостаточно, нужно заполнить определенное число листов первого раздела документа.

Раздел №2 Д по ЕНВД в 2017г.

Р2 ДЕНВД заполняет налоговый плательщик отдельно по каждому виду его предпринимательской деятельности. Если налогоплательщик осуществляет одну и ту же предпринимательскую деятельность в нескольких отдельно расположенных местах, то второй раздел ДЕНВД необходимо заполнять отдельно по каждому месту осуществления данного вида предпринимательской деятельности (каждому коду по ОКТМО),

В Р2 необходимо указывать:

Код вида предпринимательской деятельности, которую осуществляет налоговый плательщик, в С010 согласно Приложению №5 к Порядку.

В С020 указывается полный адрес места предпринимательской деятельности, который был указан в С010 (код субъекта РФ необходимо указывать согласно Приложению №6 к Порядку).

В С030 указывается код по ОКТМО места, где осуществляется предпринимательская деятельность.

В С40 должно быть указано значение базовой доходности на 1 единицу физического показателя в месяц согласно виду деятельности.

Коэффициент-дефлятор К1, который был установлен на календарный год в С050.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 в С060. Данный коэффициент должен учитывать все особенности ведения предпринимательской деятельности в себе.

во второй графе указывается физический показатель по виду деятельности в каждом месяце налогового периода;

в третьей графе указывается число дней, когда предпринимательская деятельность осуществляется в месяце снятия или постановки на учет в роли налогового плательщика ЕНВД. Количество дней считается с даты, когда организация или ИП было постановлено на учет в налоговом органе в качестве налогового плательщика ЕНВД до конца месяца, когда налоговый плательщик был поставлен на учет. Также количество дней считается с первого дня месяца, когда налоговый плательщик был снят с учета до дня, когда он был снят с учета в налоговом органе, который должен быть указан в уведомлении налогового органа о снятии организации или же ИП с учета в качестве налогового плательщика ЕНВД;

в четвертой главе необходимо указать налоговую базу, то есть величину ВД за каждый месяц налогового периода. Она рассчитывается путем умножения показателей С040, С050, С060, а также С070, С080 или С090. В том случае, на протяжении всего налогового периода фирма или же ИП были поставлены или сняты с учета в роли налогового плательщика ЕНВД, то размер налоговой базы за каждый месяц можно определить, как произведение значений показателей по кодам С050, С050, С060, а также (С070 или С080 или С090) с учетом числа дней осуществления деятельности в месяце постановки или же снятия с учета в роли налогового плательщика ЕНВД. Если же налоговый плательщик не успел на протяжении налогового периода встать на учет или сняться с учета в роли налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе, в который представлялась ДЕНВД, то все ЗМ по всем от С050 до С070 третьей графы проставляются прочерки;

в С100 необходимо указывать размер вмененного дохода за налоговый период по определенному виду деятельности, которая осуществляется по определенному адресу. Рассчитывается данная налоговая база как сумма значений показателей по кодам от С070 до С090 четвертой графы;

в С110 необходимо указывать сумму начисленного ЕНВД за налоговый период по виду деятельности, которая осуществляется по определенному адресу. Рассчитывается он как произведение С100 на 15, деленное на 100.

Р №3 ДЕНВД 2017г.

В Р №3 Декларации необходимо указывать:

в С005 - признаки налогового плательщика: если Декларация была представлена фирмой или предпринимателем, которые осуществляют выплаты или же другие вознаграждения сотрудникам, которые заняты в сфере деятельности налогоплательщика, по которым начисляется и уплачивается ЕНВД, то необходимо ставить «1», если же Декларация представляется самим ИП, который не осуществляет такие выплаты, то необходимо ставить «2».

В С010 указывается размер исчисленного ЕНВД за период уплаты налога. Данный показатель можно определить путем сложения значений показателей по С110 абсолютно всех заполненных листов Р №2 ДЕНВД;

В С020 указывается размер страховых взносов, а также платежей и прочих расходов, которые предусмотрены 2 пунктом статьи №346.32 НК РФ, на которые может уменьшаться размер исчисленного ЕНВД, если они были уплачены в пользу физлиц, которые заняты в сфере деятельности налогового плательщика, по которым осуществляется уплата единого налога;

В С030 необходимо указать сумму страховых взносов, которые уплачены были индивидуальным предпринимателем в ПФР, а также в Федеральный фонд медстрахования в фиксированном размере и обязательном порядке;

В С40 необходимо указывать общую сумму ЕНВД, которая подлежит уплате в бюджет.

В том случае, когда ДЕНВД представляется компанией или же ИП, которые производят оплаты или осуществляют другие вознаграждения физлицам, которые заняты в сфере деятельности налогового плательщика, по которым осуществляется уплата единого налога, размер показателя в С40 можно рассчитать, как разницу между значениями показателей по кодам С010 и С020. В таком случае данный показатель по С040 должен быть больше, чем 50% от суммы исчисленного единого налога (С010).

Если ДЕНВД представляется ИП, который не производит подобные выплаты работникам, то значение показателя в С040 можно определить, как разницу значения показателей по кодам С010 и С030. В данном случае значение показателя не может быть меньше нуля.

Образец для заполнения Д по ЕНВД

Декларация по ЕНВД должна сдаваться всеми плательщиками ЕНВД до 20-ого числа месяца, который идет за налоговым периодом. Таким образом, получается, что подавать Декларацию нужно не позднее 20.04.17г., 20.07.17г., 20.10.17г. и 20.01.18г.

Стоит отметить, что форма ДЕНВД и порядок, на основании которого ее необходимо заполнять, на 2015г. были утверждены приказом ФНС РФ от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353@.

С 2017г. будет подготовлена новая форма ДЕНВД. В ней будет взят во внимание тот факт, что в следующем году регионы будут иметь возможность понижать ставку ЕНВД.

Напоминаем, что ДЕНВД должна заполняться в целых рублях с применением правил арифметики по поводу округления. Коэффициент К2 необходимо округлять до 3-его знака после запятой. Физические показатели необходимо указывать в целых единицах. Если стоимостной показатель имеет значение с копейками размером менее 50 копеек, то их необходимо отбросить, если больше - то округлить до целой единицы. Такое же правило действует и при округлении значений стоимостных показателей.

В том случае, если каких-либо показателей, которые необходимы для заполнения ДЕНВД, нет, то в строках необходимо ставить прочерки.

Декларацию по ЕНВД за 4квартал 2016 года «вмененщикам» нужно сдать в срок не позднее 20 января 2017 года. Нужно ли заполнять декларацию по новой форме? Новые или старые коды ОКВЭД включать в декларацию? Ответим на самые популярные вопросы и на примере хозяйственных ситуаций приведем конкретный образец заполнения годовой декларации за 2016 год.

Срок сдачи декларации за 4 квартал 2016 года

Декларацию по ЕНВД, по общему правилу, нужно сдавать в ИФНС не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

Если последний срок подачи «вмененной» декларации выпадает на нерабочий день, то отчитаться следует в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако 20 января 2017 года– это пятница и срок никуда не переносится. Поэтому представить в ИФНС декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года (или как её ещё называют «декларацию по ЕНВД за 2016 год») нужно не позднее 20 января 2017 года. См. « ».

Кто должен отчитаться за 4 квартал

Декларацию по ЕНВД за четвертый квартал 2016 года должны сдать все плательщики единого налога (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). То есть, все организации и ИП, которые состоят в налоговой инспекции в качестве «вмененщика».

Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года нужно сдать, чтобы сообщить налоговикам о сумме «вмененного» налога, о видах деятельности и о месте ведения деятельности. О доходах и расходах за 12 месяцев 2016 года сообщать не потребуется, поскольку ЕНВД считают исходя из базовой доходности.

Новая форма декларации

Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574 внесены изменения в декларацию по вмененному налогу (форма КНД 1152016). Декларацию поправили в связи с тем, что с 2017 года индивидуальным предпринимателям на ЕНВД с работниками можно уменьшать «вмененный» налог на фиксированные взносы «за себя». Эти поправки и учли в декларации и получилась новая форма декларации по ЕНВД. См. « ».

Но нужно сдавать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года по новой форме? Нет, не нужно. В пункте 2 Приказа ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574 сказано, что новую форму декларации следует применять, начиная с декларации за 1 квартал 2017 года. Поэтому для сдачи декларации за 4 квартал 2016 года используйте прежний бланк, утвержденный приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Её состав следующий:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
• раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Заполнение декларации за 4 квартал: округляем цифры

При заполнении декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года нужно учитывать правила округления показателей, а именно (п.11 ст. 346.29 НК РФ):

• денежные показатели округляйте до целых рублей по математическим правилам. Все, что меньше 50 копеек – отбросьте, а все что больше 50 копеек – округлите до целого рубля;
• физические показатели округляйте до полных единиц. Если значение менее 0,5 – отбросьте, если равно или больше 0,5 единицы – округлите до целой единицы;
• коэффициент К2 – округлите до третьего знака после запятой.

Декларацию за 4 квартал 2016 года заполняйте заглавными печатными буквами шрифтом Courier New, 16–18 размер. Если это проигнорировать, то это могут расценить как нарушение порядка заполнения.

Шаг 1: Заполните титульный лист

На титульном листе декларации за 4 квартал 2016 года покажите основные сведения о компании или ИП. Поясним некоторые особенности заполнение титульного листа декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года.

ИНН и КПП

Сверху титульного листа (и каждого листа декларации) покажите ИНН и КПП компании. Причем вписывать КПП, касающийся организации по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (в пятой и шестой позициях КПП должны быть цифры 35). Предположим, что в ИФНС, куда представляется декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года, организация состоит на учете по двум основаниям: по местонахождению обособленного подразделения и по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД. Тогда в декларации покажите не тот КПП, который присвоен организации по местонахождению обособленного подразделения, а тот, который присвоен фирме как плательщику ЕНВД (подп. 1 п. 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353).

Номер корректировки

В строке «Номер корректировки» проставьте одну из цифр:

• «0» – для первичной декларации;
• «1» – для первой уточненной декларации;
• «2» – при втором уточнении и т. д.

Следовательно, если вы сдаете декларацию в первый раз, то нужно поставить код «0».

Налоговый период

В графе «Налоговый период (код)» укажите код «24». Именно он будет означать, что вы представляется декларацию именно за 4 квартал 2016 года (а не за какой-то другой период).

Отчетный год

В строке «Отчетный год» укажите «2016». Это будет означать, что декларация подается именно за четвертый налоговый период 2016 года.

Код места представления

В поле «по месту учета» покажите код места представления декларации 4 квартал. Если, к примеру, фирма подает декларацию по своему местонахождению и представляет одну декларацию – укажите код 214. Если декларацию сдается по месту ведения деятельности по ЕНВД – впишите 310 (письмо ФНС России от 5.02.2014 № ГД-4-3/1895). Далее в таблице приведем все коды, которые могут быть указаны в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года:

Код	Наименование
120	По месту жительства индивидуального предпринимателя
214	По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215	По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
245	По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство
310	По месту осуществления деятельности российской организации
320	По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
331	По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

Код налогового органа

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» покажите четырехзначный код налоговой инспекции. Его можно посмотреть в выданном ИФНС уведомлении о постановке на учет.

Название или ФИО

Большими буквами укажите полное наименование организации. Индивидуальные предприниматели на каждой строчке последовательно указывают ФИО.

Коды ОКВЭД

В декларации по ЕНВД за IV квартал 2016 года укажите коды видов деятельности по новому ОКВЭД. Такой вывод сделали налоговики в Письме ФНС России от 09.11.2016 № СД-4-3/21206. Заметим, что годовую декларацию по ЕНВД за 2016 год вы сдаете в 2017 году (не позднее 10 января 2017 года). А с 1 января перестает действовать старый классификатор. С 2017 года коды нужно определять по новому ОКВЭД ОК 029-2014 (приказ Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст).

Если в 2017 году потребуется подать «уточненки» декларации ЕНВД за более ранние периоды, то укажите в них коды по старому классификаторы ОКВЭД. То есть коды, которые действовали до 2017 года. Следовательно, организация, торгующая в розницу кондитерскими изделиями, в декларации по ЕНВД за IV квартал 2016 года укажет новый код ОКВЭД 47.24.2. А в «уточненке», например, за 3 квартал 2016 года эта же фирма поставит старый код 52.24.2.

Если вы не знаете ваши новые ОКВЭД, воспользуйтесь переходными ключами. Вы найдете их на сайте Минэкономразвития России по ссылке economy.gov.ru . Скачайте ключ «ОКВЭД 2001 - ОКВЭД2». Напротив – сможете увидеть новый код.

Приведем образец заполнения титульного листа декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года с новыми кодами ОКВЭД.

Шаг 2: заполните раздел 2

Раздел 2 декларации за 4 квартал 2016 года называется «Расчет сумм единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности». Его

Строки	Показатель
040
050
060
070,080,090
100
105	Ставка налога
110	Сумма налога

заполните отдельно:

• по каждому виду деятельности;
• по каждому муниципальному образованию, в котором ведется «вмененная» деятельность.

Пример.

На территории одного муниципального образования ООО «Согаз» занимается одним видом «вмененной» деятельности. На территории другого муниципального образования – тремя видами «вмененной» деятельности. В такой ситуации раздел 2 нужно сформировать 4 раза (1 + 3).

Если вы ведете одну и ту же «вмененную» деятельность в разном расположении одного муниципального образования, то раздел 2 декларации за 4 квартал 2016 года нужно заполнить один раз (письмо Минфина России от 22.07. 2013 № 03-11-11/28613).

В первой части раздела 2 укажите адрес ведения деятельности и соответствующие коды. Во второй части раздела 2 декларации по ЕНВД за 4 квартал нужно расписать базовую доходность, коэффициенты и физические показатели. Поясним в таблице.

Строки	Показатель
040	Месячная базовая доходность на единицу физического показателя.
050	Значение коэффициента-дефлятора К1.
060	Значение корректирующего коэффициента К2.
070,080,090	В графе 2 нужно указать величину физического показателя за каждый месяц квартала;
	Если «вмененщик» встал на учет (снялся с учета) в течение III квартала, в графе 3 количество календарных дней ведения деятельности в месяце постановки или снятия с учета. Если плательщик ЕНВД не вставал на учет или не прекращал деятельность, в графе 3 укажите прочерки;
	В 4 графе поставьте значение налоговой базы с учетом фактической продолжительности деятельности на ЕНВД в отдельном месяце.
100	укажите общую налоговую базу за квартал (сложите строки 050, 060 и 070 в графе 4).
105	Ставка налога
110	Сумма налога

Коды ОКТМО определите по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Сведения о коде ОКТМО вписывайте по строке 030 начиная с первой ячейки. В незаполненных ячейках проставьте прочерки.

Приведем пример заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года в ситуации, когда после перепланировки у «вмененщика» изменились площадь торгового зала. Тогда рассчитывать единый налог следует исходя из измененного значения площади с того месяца, когда она изменилась (п. 9 ст. 346.29 НК РФ, письмо Минфина России от 11.04.2014 № 03-11-11/16532). Предположим, что площадь торгового зала до 12 декабря 2016 года составляла 35 кв. м, а с 13-го числа сократилась до 30 кв. м. Тогда физический показатель за IV квартал 2016 года равен:

• 35 кв. м - за октябрь;
• 35 кв. м - за ноябрь;
• 30 кв. м. - за декабрь.

Пример.

ООО «Согаз» торгует в розницу продовольственными товарами в г. Мытищи. Площадь торгового зала - 17 кв. м, К1 - 1,798, К2 - 0,9, ставка – 15% (решение Совета депутатов Мытищинского муниципального района Московской области от 22.11.2012 № 61/7).

12 декабря компания арендовала дополнительную площадь в том же помещении. Физический показатель увеличился до 36 кв. м. Вот как заполнять декларация по ЕНВД за IV квартал 2016 года.

Новое значение площади бухгалтер учел с декабря. Налоговая база в октябре и ноябре одинаковая - 49 517 руб. (1800 руб. × 1,798 × 0,9 × 17 кв. м). База за декабрь - 104 859 руб. (1800 руб. × 1,798 × 0,9 × 36 кв. м). Общая налоговая база за IV квартал - 203 893 руб. (49 517 × 2 мес. + 104 859 руб.). ЕНВД за IV квартал - 30 584 руб. (203 893 руб. × 15%).

Шаг 3: заполните раздел 3

В разделе 3 рассчитайте общую сумму налога к уплате по всем местам и видам деятельности на ЕНВД (строка 040). Этот раздел формируется на основании данных всех разделов 2. Порядок заполнения строк такой:

Строки	Показатель
005	По строке 005 укажите признак налогоплательщика: 1 – для организаций и ИП, выплачивающих доходы физическим лицам; 2 – для ИП без работников.
010	Сумма значений строк 110 всех разделов 2 декларации за 3 квартал.
020	Суммы уплаченных в 3 квартале 2016 года страховых взносов и выплаченных пособий по нетрудоспособности (только для признака налогоплательщика – 1).
030	Заполняется ИП без работников. Нужно вписать сумму страховых взносов «за себя».
040	Если выплачивали физическим лицам доходы – укажите разницу между строками 010 и 020. Сумма ЕНВД не может быть меньше 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД (строка 010).
	ИП «без работников – нужно указать разницу между строками 010 и 030. Итоговый налог должна быть больше или равна нулю.

Перед вами возможный образец заполнения раздела 3 декларации за 4 квартал 2016 года:

Шаг 4: заполните раздел 1

В последнюю очередь на основании данных разделов 2 и 3 нужно заполнить раздел 1 декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года. В разделе 1 укажите:

• по строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведется «вмененная» деятельность;
• по строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).

В разделе 1 можно формировать строку 010 несколько раз, если, фирма или ИП занимаются «вмененкой» в нескольких муниципальных образованиях, находящихся в подчинении одной ИФНС.

Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной ИФНС, то единый налог к уплате по каждому ОКТМО рассчитывайте так:

1. сложите суммы ЕНВД за 4 квартал 2016 года по всем видам деятельности, которые ведутся на территории каждого муниципального образования (показатели строк 110 по всем разделам 2 декларации за 4 квартал, в которых указан один и тот же ОКТМО);
2. разделите общую сумму на суммы налога по всем муниципальным образованиям (показатель строки 010 раздела 3 декларации за 4 квартал);
3. итог умножьте на сумму ЕНВД, начисленную к уплате за квартал 4 квартал (строка 040 раздела 3 декларации).

Итоговые показатели в разделе 1 декларации за 4 квартал 2016 года могут выглядеть как на образце:

Нулевая декларации за 4 квартал

Требуется ли компании или ИП, которые не временно ведут «вмененную» деятельность, сдавать нулевые декларации по ЕНВД за 4 квартал 2016 года? Можно ли сдать нулевую декларацию, если деятельность ведется? Сдача «нулевой» декларации по ЕНВД не предусмотрена (Письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875). Налоговики допускают сдачу «нулевок» за 4 квартал только в ситуации, если владение или пользование имуществом для вмененной деятельности, прекращено. То есть, если физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют.

Если это не ваша ситуация, то за 4 квартал 2016 года нужно сдать декларацию и указать в ней сумму ЕНВД. Более того, так нужно поступить, если фирма или ИП не вели деятельность в 4 квартале 2016 года или не получили никаких доходов. Если вы вообще не хотите сдавать декларации по «вмененке» – нужно сняться с учета как плательщик ЕНВД (Письмо Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).

Способ представления

Налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года можно сдать в ИФНС (п.3 ст. 80 НК РФ):

• в бумажном виде;
• в электронном виде через Интернет.

Ответственность

Если декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2016 года сдать позднее 20 января 2017 года, то организацию или ИП могут оштрафовать (ст. 119 НК РФ). Штраф – 5 % неуплаченной в срок суммы ЕНВД на основании декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. То есть, если декларацию за четвертый квартал 2016 года сдать, допустим, на один день позднее и сумма к уплате по этой декларации 125 600 рублей, то штраф – 6280 рублей. Однако штраф не может быть меньше 1000 рублей и не должен превышать 30% суммы налога (ст. 119 НК РФ).

За нарушение сроков представления «вмененной» декларации также предусмотрена и административная ответственность должностных лиц (ИП или директора): предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

За нарушение сроков налоговики могут приостановить операции по банковским счетам (ст. 76 НК РФ).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

26 февраля 80888 273 80888 273

Здравствуйте, дорогие читатели. Если вы для своего бизнеса выбрали систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то наверняка сталкивались с вопросом о заполнении налоговой декдарации для отчетности. В этой статье Дарья Мильто расскажет, как заполнить декларацию по ЕНВД в пошаговой форме.

Скажем сразу, что наиболее простым способом заполнения деклараций является сервис «Мое дело» . Там вы можете легко и быстро заполнить декларацию по ЕНВД.

Декларацию по налогу с вмененного дохода надо сдавать за каждый квартал, причем независимо от факта ведения деятельности (то есть даже если по факту вы этот квартал не работали). Налог по вмененке платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому и нулевой декларации в этом случае не бывает. Как заполнять предусмотренные в ней поля? Перечислим основные моменты по шагам.

Как заполнить декларацию по вмененке: пошаговая инструкция

Шаг 1: проверяем актуальность формы декларации

По ЕНВД на 2015 год была утверждена новая форма бланка для декларации (Приказ ФНС № ММВ-7-3/353@), ее надо было заполнять в 2015 году. В декабре 2015 года в нее были внесены некоторые изменения, связанные с тем, что в 2016 году регионы получили право снизить ставку по ЕНВД с 15% до 7,5%. Именно этот бланк и надо заполнять в 2016 году. Пример заполнения декларации приведен с учетом измененной формы декларации. Найти и старую, и новую формы декларации можно по этой . Пример заполнения полностью можно увидеть ЗДЕСЬ .

Шаг 2: разбираемся с листами

Найти форму для заполнения можно в любой информационно-правовой системе. Она предусматривает 4 листа: титульник и три раздела. Заполнять их нужно все, листов раздела 2 может быть больше (об этом скажу ниже).

Шаг 3: заполняем титульник

Титульный лист декларации по вмененке ничем не отличается от титульника формы для УСН. Заносим информацию в соответствии с общими правилами, в пустых клетках ставим прочерк.

В верхней части листов проставляем ИНН/КПП (из документов о постановке на учет в инспекции) и нумерацию страниц по форме «001», «002» и так далее.

Затем ставим номер корректировки и код налогового периода (тут надо заглянуть в Порядок заполнения для этой формы: 21 – для 1 квартала, 22 – для второго, 23 – для третьего и 24 – для четвертого), отчетный год.

В следующих полях полностью прописывается наименование организации (по учредительным документам) или построчно ФИО ИП, код по ОКВЭД и телефон.

Поля для реорганизованной компании заполняем при необходимости, если этот процесс имел место быть, иначе – ставим прочерки.

После окончательного заполнения документа нужно будет проставить количество страниц и количество страниц приложений.

Раздел о подтверждении достоверности сведений, содержащихся в декларации заполняется так же, как и в случае с УСН: выбираем код и заносим сведения о подтверждающем лице или организации-представителе в зависимости от ситуации. Ставим подпись и дату. Информация о документе, подтверждающем полномочия представителя, и печать его организации проставляются только в случае, когда ваш представитель – юрлицо. Если вы заполняете данные сами и сами же являетесь подтверждающим лицом, вас эти особенности не касаются.

Раздел для работника налоговой оставляем полностью пустым.

Пример заполненного титульного листа налоговой декларации по ЕНВД:

Шаг 4: заполняем раздел 2

Разделы, так же как и при упрощенке, заполняем не по порядку: сначала 2 и 3, затем уже возвращаемся к первому.

Второй раздел нужно заполнять отдельно по каждому из видов вашей деятельности, попадающих под ЕНВД, по каждому коду ОКТМО, поэтому листов здесь может быть несколько. Что тут надо проставить по строкам?

010 – код вида деятельности, которую вы осуществляете (смотрим в пятое Приложение к Порядку заполнения);

020 – адрес места осуществления этой деятельности;

030 – сам код ОКТМО;

040 – вносим базовую доходность по вашей деятельности на единицу физического параметра (в рублях, в месяц);

050 – здесь должен стоять К 1 – для 2015 года он равен 1,798;

060 – здесь должен стоять К 2 – ставим значение, утвержденное по региону;

Теперь нужно разобраться со строками 070-090. Здесь три группы показателей, если не брать в расчет сами коды строк. Каждая строка предназначена для информации по одному из трех месяцев квартала.

Во второй группе показателей указываются значения физических величин (количество работников, количество метров площади и так далее). В третьей группе показателей проставляется количество дней, в течение которых вы осуществляли деятельность в месяце либо постановки на учет либо снятии с него. Если этого не происходило, во всех этих клетках 3 группы ставим прочерки – вы работали полные месяцы.

В четвертой группе показателей рассчитываем налоговую базу по формуле:

040 * 050 * 060 * 070 (080 или 090), с учетом числа дней ведения деятельности (если это нужно).

100 – сумма налоговой базы по строкам 070, 080, 090;

105 – используемая ставка налога;

110 – сумма исчисленного налога.

Пример: вы – ИП на ЕНВД без работников, физический показатель для вашей деятельности – площадь помещения, по месяцам первого квартала 2015 года она составляла 30, 30, 45 м 2 , деятельность велась на протяжении всех дней каждого месяца квартала, взносы за себя решили платить поквартально равными частями, в марте заплатили 22 261,38 / 4 = 5 565 рубля

Пример заполнения раздела № 2 в налоговой декларации по ЕНВД:

Шаг 5: заполняем раздел 3

После того, как вы заполнили все листы по разделу 2, можно переходить в третий раздел.

Что отражаем здесь? Во-первых, признак налогоплательщика, в зависимости от того, имеются у вас работники или нет. Во-вторых, считаем следующие суммы по строкам:

• 010 – это сумма всех 110 строк из всех листов раздела 2 (в нашем примере раздел 2 был один, значит, ставим 40 779 рубля).
• 020 – здесь ставим сумму взносов по работникам, которую мы принимает к вычету (она не может превышать 50% от строки 010), если работников нет – ставим прочерки;
• 030 – сумма взносов «за себя», которую мы принимаем к вычету (в нашем примере 5 565 рубля);
• 040 – считаем сумму налога к уплате.

Для тех, кто имеет работников: 040 = 010 – 020; если работников нет: 040 = 010 – 030

В нашем примере значение строки 040 составит 40 779 – 5 565 = 35 214 рубля.

Пример заполнения раздела № 3 в налоговой декларации ЕНВД:

Шаг 6: возвращаемся в раздел 1

Этот раздел заполняется последним.

Обратите внимание! Указывается сумма налога по каждому ОКТМО.

В строке 010 ставим сам код, в строке 020 сумму налога. Считается она так:

020 = 040 из разд. 3 * сумма всех строк 110 из разд. 2 по этому ОКТМО / 010 из разд. 3

В нашем примере все просто: 35 214 * 40 779 / 40 779 = 35 214 (рубля). Остальные клетки на этом листе заполняем прочерками.

Если у вас несколько кодов ОКТМО, то придется посчитать подольше. В итоге ваша сумма налога из строки 040 радела 3 пропорционально распределиться.

Пример заполненного раздела № 1 в декларации ЕНВД:

Шаг 7: сдаем декларацию

Ставим внизу раздела 1 подпись и дату, проверяем все сведения и расчеты. Сдать декларацию требуется до 20-ого числа месяца, идущего за закончившимся кварталом, то есть до 20 апреля / июля / октября / января.

Если есть вопросы по заполнению или сдаче налоговой декларации по ЕНВД, то задавайте их в комментариях.